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2016年注册会计师考试《公司战略与风险管理》第六章练习题
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  一、单项选择题

  1、在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为( )。

  A、运营、财务报告及合规三个目标

  B、运营、信息及合规三个目标

  C、信息、财务报告及监督三个目标

  D、运营、信息及监督三个目标

  2、在我国颁布的内部控制基本规范中,被称为企业实施内部控制的基础,是其他内部因素根基的要素是( )。

  A、信息与沟通

  B、内部监督

  C、内部环境

  D、控制活动

  3、财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行,同时鼓励( )执行。

  A、所有企业

  B、小企业

  C、工业企业

  D、国有企业

  4、甲公司管理层为了改进完善内部控制,正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中,不属于兼任不相容岗位的情况有( )。

  A、财务部主任同时担任采购部的审批主管

  B、记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理

  C、行政部经理兼任工会主席

  D、销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

  5、下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。

  A、客户信用管理不到位

  B、销售政策和策略不当,市场预测不准确

  C、销售过程存在舞弊行为

  D、产品存在质量问题

  6、下列各项中,不属于审计委员会职责的是( )。

  A、批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

  B、核查对外报告规定的遵守情况

  C、复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应

  D、在内部审计完成后,依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告

  7、“一个事件或环境带来不利后果的可能性”,阐明了风险管理和内部控制的关系是( )。

  A、内部控制包含风险管理

  B、风险管理包括内部控制

  C、内部控制与风险管理是一对既互相联系又互相差别的概念

  D、内部控制与风险管理没有关系

  8、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督,同时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的( )。

  A、全面性原则

  B、制衡性原则

  C、谨慎性原则

  D、成本效益原则

  9、作为上市公司,及时且公正地披露信息较主要方法之一是( )。

  A、召开记者会

  B、年度报告

  C、领导汇报

  D、设立企业公开日

  10、某公司正在进行组织架构的重组工作,其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时,公司拟定以下的候选人员,其中较有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是( )。

  A、公司的执行董事

  B、公司的财务总监

  C、公司的总会计师

  D、公司的独立、非行政董事

  11、下列选项中,属于注册会计师责任的是( )

  A、建立健全和有效实施内部控制

  B、评价内部控制的有效性

  C、对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

  D、协助企业建立内审部门

  12、甲公司是一家食品企业,在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明,这是由于该公司疏于原材料质量的检验,导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断,该事例反映的是内部环境中的( )。

  A、社会责任

  B、权利和责任的分配

  C、组织结构

  D、管理哲学

  13、评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据,按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中,多用于企业层面评价的方法是( )。

  A、调查问卷

  B、实地查验

  C、审阅与检查

  D、个别访谈

  14、甲公司董事长为李某,总经理为王某、财务总监为张某、三名独立董事为赵某、辛某、侯某。则该公司董事会在设立审计委员会时,较佳的人选是( )

  A、李某、王某、张某

  B、赵某、辛某、侯某

  C、李某、张某、赵某

  D、王某、张某、侯某

  15、我国内部控制规范体系规定,在全面控制的基础上,内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。这表明企业在进行内部控制时应遵循( )。

  A、全面性原则

  B、制衡性原则

  C、重要性原则

  D、风险性原则

  二、多项选择题

  1、甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任,该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中,属于董事会应当承担的责任包括( )。

  A、设立战略委员会

  B、主持企业的生产经营管理工作

  C、企业经营方针的表决权

  D、明确审计委员会的职责权限

  2、企业组织开展内部环境评价,应当以相关指引为依据,结合本企业的内部控制制度,对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是( )。

  A、组织架构

  B、发展战略

  C、财务报告

  D、企业文化

  3、下列选项中,属于不相容职务分离控制的活动包括( )。

  A、董事长与总经理分别由不同人担任

  B、比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

  C、每日经营现金收入尽快存入银行

  D、采购合同的订立不负责审批

  4、甲公司是一家大型国企,已经按照相关规定建设自身的内部控制体系,并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现,需要对其进行评估。下列选项中,该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括( )。

  A、事后监督

  B、横向监督

  C、专项监督

  D、日常监督

  5、甲会计师事务所在对乙公司进行审计时,发现该公司存在以下做法,其中违反了资金控制活动要求的包括( )。

  A、财务专用章与企业法人章由财务经理保管

  B、未设立请购制度

  C、各部门负责本部门票据的印刷

  D、出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款,并加盖印章确认

  6、下面有关内部控制的说法中错误的有( )。

  A、企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度

  B、董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作

  C、企业足额缴纳社会保险费是企业承担社会责任的一种表现

  D、风险评估的第一步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率

  7、下列选项中,属于销售业务内部控制不严格导致的风险有( )。

  A、市场预测失误,导致存货增加

  B、销售业务员挪用货款

  C、销售业务员与客户勾结,提高价格以获取回扣

  D、销售合同内容存存重大疏漏和欺诈

  8、乙公司是一家上市公司,按规定需要进行信息披露。下列各项中,该公司应该进行披露的信息包括( )。

  A、财务会计信息

  B、非财务会计信息

  C、审计信息

  D、经营信息

  9、《企业内部控制应用指引第7号采购业务》中,如果采购流程不完善,将会面临的风险有( )。

  A、库存短缺或积压

  B、采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈

  C、资金损失

  D、信用受损

  10、根据《企业内部控制应用指引》,全面预算面临的风险有( )。

  A、全面预算方法的选择所带来的风险

  B、不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

  C、预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现

  D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,导致预算管理流于形式

  11、按照内部控制缺陷的本质分类,可以把内部控制缺陷分为( )。

  A、设计缺陷

  B、运行缺陷

  C、重大缺陷

  D、重要缺陷

  12、下列说法中,属于审计委员会对内部审计进行复核时应选择的方面有( )。

  A、内部审计部门在组织中的地位

  B、内部审计部门的职能范围

  C、内部审计的技术才能要求

  D、内部审计的专业应尽义务

  13、下列行为中,不符合内部控制要求的有( )。

  A、不经过审批付款

  B、总账与日记账、明细账由不同人员登记

  C、未经开户行批准,坐支现金

  D、支付款项所需印章由一人保管

  14、《企业风险管理整合框架》涉及的维度分别是( )。

  A、企业的目标

  B、企业的使命

  C、全面风险管理要素

  D、企业的各个层级

  15、企业的采购业务对于企业的正常生产经营是非常重要的一部分,下列属于在采购中需要关注的风险的有( )。

  A、供应商选择不当,可能会导致采购物资质次价高

  B、授权审批不规范,可能会出现舞弊或遭受欺诈

  C、付款审核不严,可能会导致企业资金受损或信用受损

  D、市场变化预测不准确,可能会导致企业生产停滞或资源浪费



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